Türkiye ile ABD arasında yürürlükte bir gelir vergisi anlaşması vardır ve 1 Ocak 1998'den beri stopaj için geçerlidir. Bu rehberin can damarı tek bir ayrımda saklı: W-8BEN üzerinde Türk vergi kimlik numaranızı bildirmek %30'luk yasal stopajı anlaşma oranına düşürür, ama bunu yapan şey ITIN değildir. ITIN'in asıl işi farklıdır. Form 1040-NR ile fazla kesilen vergiyi geri almak, yabancı sahipli LLC ve Form 5472 uyumu, ABD'de gayrimenkulde FIRPTA işlemleri ve ABD banka veya aracı kurum hesabı açmak için devreye girer. Bu rehber öncelikle Amazon, Etsy, Shopify ve TikTok Shop satıcıları ile dropshipping yapan Türk girişimcilere yazıldı. Yatırımcılar, LLC kurucuları ve ABD'de yaşayan aileler için de ayrı bölümler var.
- ITIN, ABD'de vergi beyannamesi verirken kullanılan bireysel vergi kimlik numarasıdır. SSN değildir ve çalışma izni vermez.
- W-8BEN'de Line 6a'ya Türk Vergi Kimlik Numarası (T.C. Kimlik No veya VKN) yazmak, anlaşma indirimli stopaj oranı için çoğu zaman yeterlidir. Sırf oranı düşürmek için ITIN şart değildir.
- ITIN'in gerçek değeri: Form 1040-NR ile fazla stopajı geri almak, yabancı sahipli LLC ve Form 5472 uyumu, FIRPTA ve ABD banka veya aracı kurum hesabı açmaktır.
- Amazon FBA fiziksel ürün kârı, ABD'de daimi işyeri yoksa anlaşma gereği genellikle ABD federal vergisinden muaftır (Madde 7
ITIN nedir ve Türkiye'den kimler almalı?#
ITIN (açılımı Individual Taxpayer Identification Number, yani Bireysel Vergi Kimlik Numarası), IRS'in SSN alamayan kişilere verdiği dokuz haneli bir vergi numarasıdır. Formatı 9XX-XX-XXXX şeklindedir ve daima 9 ile başlar. ABD'ye vergi beyannamesi verirken SSN yerine geçer. Önemli bir noktayı baştan netleştirelim: ITIN bir çalışma izni değildir, oturum hakkı vermez ve sosyal güvenlik numarası yerine kullanılamaz. Sadece federal vergi amaçlıdır.
Peki Türkiye'den kimler ITIN almalı? Kullanım senaryolarını önem sırasına göre dizdik. En başta e-ticaret satıcıları geliyor: Amazon, Etsy, Shopify ve TikTok Shop üzerinden satış yapanlar. Hemen ardından ABD LLC kuran girişimciler ve freelancer'lar var. Üçüncü grup ABD borsasına yatırım yapan Türkler. Dördüncüsü ABD'de gayrimenkul alan veya satanlar (FIRPTA). Son olarak ABD'de yaşayan Türklerin eş ve bağımlıları geliyor.
Her grubun ITIN ihtiyacı aynı değildir. Bazıları için ITIN hemen gereklidir, bazıları içinse önce W-8BEN ile başlamak daha doğrudur. Bu rehberde her senaryoyu ayrı ayrı ele alıyoruz. ITIN'in genel mantığını ve başvuru adımlarını derinlemesine anlatan kaynaklar için ITIN nedir ve nasıl çalışır ile ITIN nasıl alınır yazılarımıza göz atabilirsiniz.
Türkiye-ABD vergi anlaşması ITIN'i nasıl etkiler? %30 stopaj gerçeği#
Türkiye ile ABD arasında yürürlükte bir gelir vergisi anlaşması vardır. Anlaşma 28 Mart 1996'da imzalandı, 19 Aralık 1997'de yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 1998'den itibaren kaynakta yapılan stopaj için geçerli oldu (kaynak: IRS Turkey Tax Treaty Documents). Bu, Türkiye'yi anlaşması olmayan Brezilya veya Nijerya gibi ülkelerden ayıran kritik bir farktır. İşte bu yüzden Türk satıcıların ve yatırımcıların elinde güçlü bir araç var.
Anlaşma var, ama ne yapıp ne yapmadığını bilin#
İnternette dolaşan iki yaygın yanlış bilgiyi açıkça düzeltelim. Birinci yanlış: "ABD ile vergi anlaşması yok." Bu doğru değil. Anlaşma 1996'da imzalandı ve 1998'den beri stopaj için yürürlükte. İkinci yanlış: "ITIN alınca %30 stopaj düşer." Bu da doğru değil. Stopaj oranını düşüren şey W-8BEN formu ve bu formla anlaşma indirimini talep etmenizdir. ITIN bu indirimi yapan araç değildir.
Bu ayrım neden bu kadar önemli? Çünkü birçok kişi sırf oranı düşürmek için gereksiz yere ITIN peşine düşüyor, oysa ihtiyaçları olan şey doğru doldurulmuş bir W-8BEN. Para ve zaman kaybediyorlar. Doğru sırayı bilirseniz hem daha hızlı ilerlersiniz hem de gerçekten gerektiğinde ITIN alırsınız.
%30 nereden geliyor?#
ABD vergi mevzuatı, yabancı kişilere ödenen FDAP gelirleri (temettü, faiz, telif gibi pasif gelirler) için varsayılan olarak %30 stopaj uygular. Bu oran brüt tutar üzerinden kesilir, hiçbir gider düşülmez ve geçerli bir W-8BEN dosyada yoksa otomatik devreye girer (kaynak: IRS FDAP Income). Yani hiçbir form vermezseniz, ödeme yapan taraf güvenli tarafta kalmak için en yüksek oranı, %30'u keser.
Anlaşma indirimli oranları#
Anlaşma, bu %30'luk oranı belli gelir türleri için ciddi şekilde düşürür. Aşağıdaki tablo Türkiye-ABD anlaşmasının stopaj tavanlarını gösteriyor. Dikkat edin: bu oranlar tipik OECD oranlarından farklı ve genelde biraz daha yüksek.
Rakamları somutlaştıralım. Temettü gelirinde genel oran %20'dir, ödeyen şirketin en az %10'una sahip bir kurumsal ortaksanız %15'e iner. Faiz gelirinde genel oran %15, finans kurumu kredisi faizinde %10, devlet veya merkez bankası faizinde %0'dır. Telif gelirinde genel oran %10, belli sınai-ticari-bilimsel ekipman kullanımında %5'tir. Bütün bunlar %30'luk varsayılan oranla karşılaştırıldığında ciddi bir tasarruf demektir.
Kritik nüans: oran için ITIN şart değil#
İşte rehberin özü. Anlaşma indirimli oranını almak için W-8BEN'de bir vergi kimlik numarası gerekir, ama bu numara ITIN olmak zorunda değildir. IRS'in W-8BEN talimatlarına göre, Line 5'e ABD vergi numarası (ITIN) yazabilir ya da Line 6a'ya yabancı vergi kimlik numaranızı (Türk T.C. Kimlik No veya VKN) yazabilirsiniz; ikisinden biri yeterlidir (kaynak: IRS W-8BEN Instructions). Çoğu Türk satıcı ve yatırımcı için Line 6a'ya Türk vergi numarasını yazmak yeterli olur.
Türkiye ile ABD arasında yürürlükte bir gelir vergisi anlaşması vardır ve 1 Ocak 1998'den itibaren stopaj için geçerlidir. W-8BEN üzerinde Türk vergi kimlik numaranızı Line 6a'ya bildirerek %30'luk yasal stopajı anlaşma oranına düşürebilirsiniz. ITIN bu indirimi yapan şey değildir. ITIN'in işi Form 1040-NR ile fazla kesilen vergiyi geri almak, yabancı sahipli LLC ve Form 5472 uyumu, FIRPTA işlemleri ve ABD banka veya aracı kurum hesabı açmaktır.
O zaman ITIN ne zaman gerekir? Üç temel durumda: ödeme sırasında doğru W-8BEN vermediyseniz ve fazla stopaj kesildiyse, bunu Form 1040-NR ile geri almak için; bazı kurumların yabancı vergi numarasını kabul etmediği nadir durumlarda; ve LLC ortağı, bağımlı ya da eş olarak bireysel beyanname vermeniz gerektiğinde. Bu konuları Form 1040-NR nedir ve ITIN ile vergi iadesi yazılarımızda detaylı anlatıyoruz.
E-ticaret satıcıları için ITIN: Amazon, Etsy, Shopify, TikTok Shop ve dropshipping#
Türkiye'den ITIN sorusunu en çok soran kesim e-ticaret satıcılarıdır. Türkiye'nin sınır ötesi e-ticareti son yıllarda hızla büyüdü ve binlerce Türk girişimci Amazon, Etsy ve Shopify üzerinden ABD pazarına satış yapıyor. Bu satıcıların çoğu yanlış bir varsayımla yola çıkıyor: "ABD'ye satış yapıyorum, demek ki ITIN almam ve ABD'de vergi vermem gerek." Gerçek çok daha incelikli ve çoğu durumda lehinize işliyor.
Amazon FBA satıcıları (fiziksel ürün) ve Madde 7 muafiyeti#
Amazon FBA ile fiziksel ürün satıyorsanız, kârınız ABD kaynaklı ticari gelir (ECI) sayılabilir. Ancak burada anlaşmanın güçlü bir koruması devreye girer. Anlaşmanın daimi işyeri (PE) kuralına göre, ABD'de bir daimi işyeriniz yoksa ticari kârınız ABD federal gelir vergisine tabi değildir (Madde 5 ve 7). IRS'in kendi açıklamasına göre, ürününüzü bir depoda stoklamak tek başına daimi işyeri yaratmaz (kaynak: IRS Effectively Connected Income).
Bu ne demek? Türkiye'de oturan, ABD'de ofisi ya da çalışanı olmayan bir FBA satıcısı için, Amazon deposunda ürün bulunması genellikle ABD federal vergi yükümlülüğü doğurmaz. Sadece deponun varlığı sizi vergi mükellefi yapmaz. Elbette eyalet düzeyinde satış vergisi gibi ayrı yükümlülükler olabilir, ama federal gelir vergisi konusunda anlaşma sizi koruyor.
Dikkat: bu muafiyet fiziksel ürün kârı içindir. Telif gelirini (örneğin KDP e-kitap) bununla karıştırmayın; o farklı bir kategoridir ve aşağıda ayrı ele alıyoruz.
KDP e-kitap, telif ve dijital ürünler (Madde 12, %10)#
Amazon KDP ile e-kitap satıyor ya da telif geliri elde ediyorsanız durum farklıdır. Telif (royalty) geliri FDAP kapsamındadır ve geçerli bir W-8BEN olmadan %30 stopaja tabidir (kaynak: Amazon KDP Tax Withholding). Ama anlaşma sayesinde bu oran %10'a iner (Madde 12). Yapmanız gereken, KDP'nin vergi görüşmesi (tax interview) ekranında W-8BEN'i doğru doldurmak ve Line 6a'ya Türk vergi numaranızı girmektir.
Yani KDP yazarları için de ITIN şart değildir. Türk vergi kimlik numarası ile anlaşma oranını talep edersiniz. ITIN'i ancak yıl sonunda Form 1040-NR ile fazla kesilen tutarı geri almak isterseniz devreye sokarsınız.
Etsy ve dijital indirme satışları#
Etsy satıcıları da W-8BEN vergi görüşmesinden geçer. Çoğu Türk Etsy satıcısı için süreç basittir: vergi görüşmesinde (tax interview) yabancı kişi olduğunuzu belirtir, Türk vergi numaranızı girer ve anlaşma oranını talep edersiniz. 1099-K formu konusu kafa karıştırıyor; bu form esas olarak ABD'li satıcılar için düzenlenir. TY2025 için 1099-K eşiği, OBBBA düzenlemesiyle yeniden $20.000 ve 200 işlem seviyesine getirildi (kaynak: Etsy 1099-K Threshold). Türkiye merkezli, yabancı kişi olarak satış yapan biri genellikle 1099-K almaz.
Shopify Payments ve Stripe: asıl zorlanılan nokta#
İşte hiçbir ITIN rehberinin doğru ele almadığı konu. Stripe şu an Türkiye'de doğrudan sunulmuyor, dolayısıyla Türk satıcılar Shopify Payments veya Stripe'ı kullanmak için bir yol bulmak zorunda kalıyor. Pratikte izlenen yol şudur: ABD'de bir LLC kurmak, EIN almak ve Mercury, Payoneer veya Wise gibi araçlarla ödeme altyapısına bağlanmak.
Asıl sorun şu: Stripe ve Shopify Payments kayıt ekranında çoğu zaman bir SSN alanı görünür. Türk satıcının SSN'i yoktur. Çözüm ITIN değildir; çözüm ABD LLC artı EIN kombinasyonudur. EIN, işletmenizin vergi numarasıdır ve bu ödeme altyapısını açmak için kullanılır. ITIN ise tamamen ayrı bir iş yapar (kişisel beyanname ve iade). Bu ikisini karıştırmak çok yaygın bir hatadır.
TikTok Shop US (yerleşik olmayan satıcı)#
TikTok Shop US'te yerleşik olmayan satıcı olarak satış yapmak için genellikle LLC artı EIN yeterlidir. Çoğu kaynak "ITIN gerekmez, EIN yeter" der ve bu büyük ölçüde doğrudur. Ama bir nüans var: doğru W-8BEN veya W-9 verilmezse platform yine yüksek oranda stopaj uygulayabilir. EIN ile işletme kimliğinizi kurarsınız; ITIN ise ancak yıl sonunda Form 1040-NR vermeniz veya fazla stopajı geri almanız gerektiğinde devreye girer.
Dropshipping ve print-on-demand#
Dropshipping ve print-on-demand satıcıları için de mantık aynıdır. Bir işletme kimliği (LLC artı EIN) iş yürütmenizi ve ödeme altyapısına bağlanmanızı sağlar. ITIN bu modelde bir işletme zorunluluğu değildir. ITIN, ancak kişisel düzeyde ABD'ye beyanname vermeniz, fazla stopajı geri almanız ya da bir LLC ortağı olarak bireysel iade yapmanız gerektiğinde anlam kazanır.
Aşağıdaki tablo, hangi platform için hangi numaranın gerektiğini özetliyor.
ITIN tam olarak ne zaman gerekli olur (satıcılar için)?#
Satıcılar için ITIN'in gerçekten gerekli olduğu dört durumu netleştirelim. Birincisi, yıl içinde fazla stopaj kesildiyse ve bunu Form 1040-NR ile geri almak istiyorsanız. İkincisi, bir platform veya kurum yabancı vergi numaranızı (FTIN) kabul etmiyorsa ve illa ABD numarası istiyorsa. Üçüncüsü, bir LLC ortağı olarak W-7'nin Exception kategorisinden başvurmanız gerekiyorsa. Dördüncüsü, eşinizi ya da bağımlınızı ABD beyannamesinde göstereceğseniz.
LLC ve EIN sürecini ayrı yazılarda derinlemesine anlatıyoruz: ABD'de LLC nasıl kurulur ve LLC olmadan EIN alınır mı.
ABD LLC kurucuları ve freelancer'lar: EIN, Form 5472 ve ödeme altyapısı#
ABD'de LLC kuran Türk girişimciler için en sık karışan konu, hangi numaranın ne zaman gerektiğidir. Kısa cevap: önce EIN, çoğu zaman ITIN değil. Yabancı sahipli tek-üyeli bir LLC, yıllık Form 5472 ve pro forma 1120 bildirimini EIN üzerinden yapar (kaynak: IRS Form 5472 Instructions). Kişisel bir ITIN ise ancak siz kişisel bir beyanname, iade ya da FIRPTA işlemi yaptığınızda tetiklenir.
LLC için önce EIN (Form SS-4), ITIN değil#
LLC kurduğunuzda işletmeniz için bir EIN (Employer Identification Number) alırsınız. Mercury gibi bankalar ve Stripe gibi ödeme sağlayıcıları sizden EIN ister, ITIN değil. Tek-üyeli yabancı sahipli bir LLC, EIN'siz neredeyse hiçbir iş yürütemez: banka hesabı açamaz, ödeme altyapısına bağlanamaz, yıllık bildirimini veremez. Dolayısıyla LLC yolundaki ilk adımınız EIN'dir.
Form 5472 ve pro forma 1120: yıllık zorunluluk#
Yabancı sahipli tek-üyeli LLC'lerin her yıl yapması gereken bir bildirim vardır: Form 5472 ile birlikte pro forma 1120. Bu bildirim, LLC hiç faaliyet göstermese, hiç gelir elde etmese bile zorunludur. Bunu bir tuzak gibi değil, rutin bir yıllık görev olarak düşünün; tıpkı Türkiye'de boş da olsa beyanname vermek gibi. Yine de ciddiye almak gerekir, çünkü ihmal halinde her form için $25.000 ceza söz konusudur (kaynak: IRS Form 5472 Instructions).
Son tarih önemlidir. TY2025 için Form 5472, 15 Nisan 2026'da verilir. Form 7004 ile süreyi 15 Ekim'e kadar uzatabilirsiniz. Yurt dışında yaşayanlara tanınan 15 Haziran uzatması bu form için geçerli değildir, bu yüzden 15 Nisan tarihini takvime alın.
ITIN bir LLC ortağı için ne zaman gerekir?#
Tek-üyeli LLC'de işletme tarafını EIN halleder. ITIN, kişisel tarafta devreye girer. Eğer LLC'nizden elde ettiğiniz gelir nedeniyle kişisel olarak Form 1040-NR vermeniz gerekiyorsa, o beyanname için bir ITIN'e ihtiyacınız olur. Aynı şekilde, çok ortaklı bir LLC'de (partnership) ortak olarak kişisel iade veriyorsanız ITIN gerekir. Yani ITIN'i bir işletme kurma adımı değil, bir kişisel beyanname adımı olarak görün.
Freelancer'lar (Upwork, doğrudan müşteri)#
Upwork gibi platformlarda ya da doğrudan ABD'li müşterilere hizmet veren freelancer'lar için süreç W-8BEN ile başlar. Müşteriniz veya platform, ödeme öncesi sizden W-8BEN ister; Türk vergi numaranızı Line 6a'ya yazarsınız. Hizmet geliriniz ABD'de daimi işyeriniz yoksa genellikle ABD vergisine tabi olmaz. ITIN, yalnızca yıl sonunda bir beyanname vermeniz ya da fazla kesilen bir tutarı geri almanız gerektiğinde gerekir.
Bu konularda daha fazla bilgi için: ABD'de LLC nasıl kurulur ve yerleşik olmayanlar için ABD banka hesabı açma.
ABD borsasına yatırım yapan Türkler: temettü stopajı ve Foreign-TIN nüansı#
ABD borsasından hisse senedi alan Türk yatırımcılar için temel mesele temettü stopajıdır. Aracı kurum, hesabınızı açarken sizden W-8BEN ister. Bu formda Türk vergi numaranızı (T.C. Kimlik No veya VKN) Line 6a'ya yazdığınızda anlaşma oranı uygulanır: temettüde genel %20, belli kurumsal ortaklıklarda %15. Geçerli bir W-8BEN olmazsa kurum %30 keser (kaynak: IRS W-8BEN Instructions).
Temettü, faiz ve W-8BEN#
Burada önemli bir kolaylık var. Aktif olarak işlem gören borsa hisselerinin temettülerinde, "marketable securities" istisnası nedeniyle çoğu durumda bir vergi numarası bile gerekmeyebilir; W-8BEN'in kendisi anlaşma talebi için yeterli kabul edilebilir. Faiz gelirinde ise dikkat: portföy faizi istisnası faiz için geçerlidir, temettü için değil. Bu ikisini karıştırmamak gerekir, çünkü vergi sonuçları farklıdır.
ITIN yatırımcı için ne zaman gerekir?#
Yatırımcı için ITIN üç durumda gündeme gelir. Birincisi, bazı aracı kurumlar hesap açılışında ısrarla bir ABD vergi numarası ister ve yabancı numarayı kabul etmez. İkincisi, yıl içinde fazla stopaj kesildiyse ve bunu Form 1040-NR ile geri almak istiyorsanız. Üçüncüsü, belli kurumların FTIN'i (yabancı vergi numarası) kabul etmemesi durumunda. Bu durumların hiçbiri yoksa, çoğu yatırımcı W-8BEN ile rahatça ilerler.
ABD borsasına yatırımın detaylarını ABD hisse senetlerine nasıl yatırım yapılır yazımızda bulabilirsiniz.
ABD'de gayrimenkul: FIRPTA stopajı ve kira geliri#
ABD'de gayrimenkul satan yabancılar için FIRPTA stopajı kaçınılmazdır ve ITIN burada gerçekten zorunlu hale gelir. FIRPTA, yabancı bir kişinin ABD gayrimenkulünü satışında alıcının satış bedeli üzerinden vergi kesmesini gerektiren bir kuraldır. Varsayılan oran %15'tir, ancak satış bedeline ve kullanım türüne göre değişir (kaynak: IRS FIRPTA Withholding).
FIRPTA satışta stopaj#
FIRPTA oranları üç basamaklıdır. Satış bedeli $300.000 veya altındaysa ve alıcı mülkü konut olarak kullanacaksa stopaj %0'dır. Satış bedeli $300.000'den fazla ama $1 milyona kadarsa ve yine konut kullanımı söz konusuysa oran %10'dur. Satış bedeli $1 milyonun üzerindeyse ya da mülk konut amaçlı kullanılmayacaksa oran %15'tir. Kritik nokta şu: %10'luk bant yalnızca alıcının bizzat oturacağı konut kullanımı içindir. Saf yatırım amaçlı bir mülk $300.000-$1 milyon bandında olsa bile %15 uygulanır.
ITIN burada zorunlu#
FIRPTA işlemlerinde ITIN şarttır. Stopaj sertifikası başvurusu (Form 8288-B) ile fazla kesilen tutarın azaltılmasını talep ederken ITIN gerekir. Aynı şekilde satıştan sonra Form 1040-NR ile gerçek vergi yükümlülüğünüzü hesaplayıp fazla stopajı geri almak için de ITIN'iniz olmalıdır. Yani gayrimenkul satan bir Türk için ITIN tartışmasız bir gerekliliktir.
Kira geliri ve 871(d) net seçimi#
ABD'de kiraya verdiğiniz bir mülkünüz varsa, kira geliriniz varsayılan olarak brüt tutar üzerinden %30 stopaja tabidir. Ancak vergi mevzuatının 871(d) maddesi size bir seçim hakkı tanır: geliri "net bazda" (giderler düşülerek) vergilendirilmek istediğinizi beyan edebilirsiniz. Bu seçim genellikle çok daha lehinizedir, çünkü emlak vergisi, sigorta, bakım ve amortisman gibi giderleri düşersiniz. Bu seçimi Form 1040-NR ile yaparsınız ve bunun için ITIN gerekir.
ITIN ile ABD'de gayrimenkul finansmanı hakkında ITIN ile mortgage kredisi yazımıza bakabilirsiniz.
Diaspora ve aile: ABD'de yaşayan Türkler, eş ve bağımlılar#
ABD'de SSN sahibi veya oturumlu bir Türk'ün eşi ya da bağımlısıysanız, ABD beyannamesinde gösterilmek için ITIN'e ihtiyacınız olabilir. Örneğin ABD'de çalışan bir Türk, eşiyle ortak beyanname (married filing jointly) vermek isterse, eşin bir ITIN'i olması gerekir. Aynı şekilde ABD'de yaşayan bir ebeveynin Türkiye'deki bir bağımlısını beyannamesinde göstermesi de ITIN gerektirir.
Önemli bir noktayı netleştirelim: Türkiye ile ABD arasında bir sosyal güvenlik (totalization) anlaşması yoktur. Bu, gelir vergisi anlaşmasıyla karıştırılmamalıdır. İkisi tamamen farklı anlaşmalardır. Gelir vergisi anlaşması yürürlüktedir (1998'den beri), ama sosyal güvenlik primlerinin iki ülke arasında sayılmasını sağlayan bir totalization anlaşması mevcut değildir. Bu durumun yokluğu da başlı başına faydalı bir bilgidir, çünkü emeklilik ve sosyal güvenlik planlaması yaparken bu farkı bilmeniz gerekir.
Emeklilik, sosyal güvenlik ve Roth gibi konularda kişisel durumunuz çok belirleyicidir. Bu nedenle genel ifadelerden kaçınıyoruz ve bu tür durumlarda bir Form 1040-NR uzmanına ya da CAA'ya danışmanızı öneriyoruz.
Gerekli belgeler (W-7, beyanname ve kimlik)#
ITIN başvurusu için üç temel belge grubu gerekir ve devlete ödenen bir başvuru ücreti yoktur (IRS başvuru ücreti $0'dır; yalnızca bir profesyonel veya CAA hizmeti alırsanız hizmet bedeli oluşur). Aşağıda hangi belgenin ne işe yaradığını özetledik. Güncel form Aralık 2024 revizyonlu Form W-7'dir (kaynak: IRS Form W-7 Instructions).
Pasaport, ITIN başvurusunda tek başına yeterli olan tek kimlik belgesidir. Başka kimlik belgesi kombinasyonları da kabul edilir, ama pasaportunuz varsa işiniz çok daha kolaydır. Beyanname (genellikle Form 1040-NR), ITIN'i neden istediğinizi gösterir; W-7 ile birlikte gönderilir. Bazı durumlarda beyanname yerine bir Exception (istisna) kategorisi kanıtı sunulur; örneğin bir aracı kurumun ABD vergi numarası talep ettiğini gösteren bir mektup gibi.
Pasaport onayı sorunu: 3 geçerli yol (noter kabul edilmez)#
Türkiye'den ITIN başvurusunda en çok hata yapılan nokta pasaport onayıdır. IRS, pasaportunuzu ya asıl olarak ister ya da yalnızca belli kurumların onayladığı kopyaları kabul eder. En kritik kural şudur: bir Türk noterinin onayladığı kopya IRS tarafından kabul edilmez (kaynak: IRS ITIN Documentation FAQs). Bu, sıkça karşılaşılan bir ret sebebidir. Geçerli yalnızca üç yol vardır.
Yol 1: Asıl pasaportu postayla göndermek#
İlk yol, asıl pasaportunuzu W-7 paketiyle birlikte IRS'e postayla göndermektir. IRS pasaportunuzu işlem boyunca elinde tutar; bu süre 7 ila 11 hafta sürebilir. Bu yöntemin bariz dezavantajı vardır: pasaportunuz haftalarca sizde olmaz, bu süre boyunca yurt dışına çıkamaz ve resmi işlemlerde kullanamazsınız. Çoğu kişi için bu pratik değildir.
Yol 2: Düzenleyen kurum onaylı kopya#
İkinci yol, pasaportu düzenleyen kurumun onayladığı bir kopya almaktır. Türkiye için bu, Nüfus ve Vatandaşlık İşleri Genel Müdürlüğü'dür (Nüfus Müdürlüğü). Bu kurum, pasaportun kopyasını kendi mührüyle "asıl gibidir" şeklinde onaylayabildiğinde, IRS bu kopyayı kabul eder. Tekrar vurgulayalım: noter onayı bu iş için geçerli değildir, yalnızca düzenleyen kurumun onayı geçerlidir. Bu, Türk başvuru sahiplerinin sıkça düştüğü bir yanılgıdır.
Yol 3: CAA (Sertifikalı Kabul Acentesi)#
Üçüncü ve önerilen yol bir CAA (Certifying Acceptance Agent / Sertifikalı Kabul Acentesi) ile çalışmaktır. CAA, IRS yetkisiyle kimliğinizi doğrulayan profesyoneldir. Bu yolda pasaportunuz sizde kalır; CAA aslını görüp doğrular ve gerekli onayı IRS'e iletir. Pasaportunuzu hiçbir yere göndermenize gerek kalmaz. Türk başvuru sahipleri için pratikte en güvenli ve en hızlı yol budur.
ABD Büyükelçiliği veya Konsolosluğu konusunda bir uyarı: bu kurumlar IRS'in resmi kimlik doğrulama kanalı değildir. Yalnızca düzenleyen kurum tarzında onaylı bir kopya verebildikleri durumda işe yarayabilirler. Aşağıda iletişim bilgilerini referans olarak veriyoruz, ama bunu standart bir ITIN yolu olarak görmeyin.
Kaynak: tr.usembassy.gov. Adana'da bir konsolosluk ve İzmir'de bir konsolosluk temsilciliği de bulunur. CAA yolunu daha ayrıntılı anlatan Sertifikalı Kabul Acentesi nedir yazımıza göz atabilirsiniz.
Türkiye'deki IRS onaylı Kabul Acenteleri (CAA listesi)#
IRS, Türkiye'de kayıtlı bazı Kabul Acentelerini kendi dizininde listeler. Aşağıdaki tablo, IRS Kabul Acenteleri dizinindeki Türkiye merkezli acenteleri gösteriyor; Ankara, Bursa, İstanbul ve Manisa'da bulunuyorlar. Rekabetçi bir kıtlık söz konusu değil, ülkede sağlıklı bir kapsama var. Listeyi şehir ve telefonla veriyoruz; tam adresler için doğrudan IRS dizinine bakmanızı öneririz.
Kaynak: IRS Acceptance Agents - Türkiye (son güncelleme 15 Mayıs 2026). Not: bazı acenteler ABD'de kayıtlı LLC'lerdir ve ABD telefon numarası kullanır; güncel bilgileri IRS listesinden doğrulayın.
Birkaç terimi netleştirelim. AA (Acceptance Agent), başvurunuzu hazırlamanıza yardımcı olur ama kimliğinizi doğrulayamaz. CAA (Certifying Acceptance Agent) ise kimliğinizi doğrulayabilir, böylece pasaportunuzu göndermek zorunda kalmazsınız. Posta yolu en yavaş ve en riskli olandır. TAC (Taxpayer Assistance Center) yalnızca ABD'de, randevuyla hizmet verir; Türkiye'den bunu kullanmak pratik değildir. Çoğu Türk başvuru sahibi için en mantıklı yol uzaktan çalışabilen bir CAA'dır.
Posta ile adım adım ITIN başvurusu#
Posta yoluyla başvuru yapmak isterseniz süreç şu sekiz adımdan oluşur. Bu yol, asıl pasaportunuzu göndermenizi gerektirdiği için en yavaş ve en riskli olandır; yine de nasıl işlediğini bilmekte fayda var (kaynak: IRS How to Apply for an ITIN).
- Form W-7'yi doldurun. Güncel Aralık 2024 revizyonunu kullanın ve başvuru sebebini doğru işaretleyin.
- Beyannanızı hazırlayın. Genellikle Form 1040-NR. ITIN başvurusunun gerekçesidir.
- Pasaport veya onaylı kopya ekleyin. Asıl pasaport ya da düzenleyen kurum onaylı kopya.
- Exception kanıtını ekleyin (varsa). Beyanname olmadan başvuruyorsanız istisna belgenizi koyun.
- Austin, Teksas adresine gönderin. W-7 talimatlarındaki güncel ITIN Operations adresini kullanın.
- Süreci takip edin. İşlem yaklaşık 7 hafta, yoğun sezonda daha uzun sürebilir.
- Pasaportunuzun iadesini bekleyin. IRS belgelerinizi genelde 60 gün içinde geri gönderir.
- ITIN mektubunuzu alın. Onaylanınca IRS size ITIN'inizi bir mektupla bildirir.
Online başvuru seçeneği yoktur; ITIN için tamamen online bir IRS portalı bulunmaz. TAC merkezleri yalnızca ABD'de ve randevuyla çalışır. Türkiye'den en pratik uzaktan yol, kimliğinizi online doğrulayabilen bir CAA ile çalışmaktır.
İşlem süresi ve ITIN yenileme#
ITIN işlem süresi standart durumda yaklaşık 7 haftadır. Ancak 15 Ocak - 30 Nisan arası yoğun vergi sezonunda ya da yurt dışından yapılan başvurularda bu süre 9 ila 11 haftaya çıkar (kaynak: IRS Form W-7 Instructions). Asıl pasaport gönderdiyseniz, IRS belgenizi genellikle 60 gün içinde iade eder. Planlamanızı buna göre yapın; özellikle pasaportunuzu yoğun sezonda göndermekten kaçının.
ITIN yenileme ve son kullanma#
ITIN'iniz koşulsuz süresiz değildir. Üst üste üç yıl boyunca hiçbir federal beyannamede kullanılmayan bir ITIN geçerliliğini yitirir (süresi dolar). Süresi dolan ITIN'i yeniden geçerli kılmak için yeni bir Form W-7 ile yenileme başvurusu yaparsınız. Bu yüzden ITIN'inizi aldıktan sonra, kullanmayacak bile olsanız, son kullanma kuralını aklınızda tutun.
İlgili konular için: ITIN durumumu online nasıl kontrol ederim ve ITIN numaraları sona erer mi.
Taxsym ile başvuru ile kendin yap (DIY) karşılaştırması#
ITIN başvurusunu üç yoldan biriyle yapabilirsiniz ve aralarındaki fark pasaport riski, hız ve maliyettir. Aşağıdaki tablo üç yolu karşılaştırıyor. IRS'in kendi başvuru ücreti her yolda $0'dır; CAA ile çalışırsanız yalnızca profesyonel hizmet bedeli oluşur, çünkü kimlik doğrulama ve hata kontrolü yapılır.
DIY posta yolu en ucuz görünür ama pasaportunuzu haftalarca elden çıkarmanız ve en küçük bir form hatasında baştan başlamanız gibi gizli maliyetleri vardır. Türk rakiplerin yayınlanmış fiyatları bağlam olsun diye: bazı sağlayıcılar bu hizmeti $300 ila $345 bandında sunuyor. Taxsym'in farkı, sürecin tamamen online yürümesi, anlaşma ve e-ticaret ile FIRPTA konularındaki uzmanlık ve hazırlık hatalarında para-iade garantisidir. Pasaportunuz Türkiye'de kalır.
Pasaportunuzu postayla göndermeden, CAA ile uzaktan ITIN başvurunuzu Taxsym ile tamamlayın. E-ticaret, LLC ve yatırımcılar için anlaşma uzmanlığı ve para-iade garantisi.
Sık yapılan hatalar#
Türkiye'den ITIN başvurusunda en çok karşılaşılan hataları tek tek görelim, çünkü bunların çoğu kolayca önlenebilir. Bu listede gezindikçe kendi durumunuzu kontrol edin.
- Noter onaylı pasaport kopyası göndermek. IRS bunu kabul etmez; düzenleyen kurum onayı, asıl pasaport veya CAA gerekir.
- W-8BEN'i hiç doldurmamak. Form vermezseniz %30 stopaj kesilir; oysa anlaşma oranı çok daha düşüktür.
- Telif ile FBA kârını karıştırmak. KDP telifi %10 (Madde 12), FBA fiziksel ürün kârı ise PE yoksa muaftır (Madde 7).
- ITIN'i sadece oran için almaya çalışmak. Oranı düşüren W-8BEN'dir; ITIN farklı bir iş yapar.
- Form 5472'yi atlamak. Yabancı sahipli tek-üyeli LLC'nin yıllık zorunluluğudur; ihmali $25.000 cezaya yol açar.
- Pasaportu yoğun sezonda göndermek. 15 Ocak - 30 Nisan arası süre uzar; mümkünse bu dönemden kaçının.
Başvuru ret sebeplerini ayrıntılı incelemek isterseniz ITIN başvurusu neden reddedilir yazımıza bakabilirsiniz. Farklı ülke rehberlerimizi de inceleyebilirsiniz: BAE'den ITIN ve Brezilya'dan ITIN.
Sıkça Sorulan Sorular#
ITIN almak ücretsiz mi?#
IRS'e ödenen bir başvuru ücreti yoktur; devlet ücreti $0'dır. Yalnızca bir CAA veya profesyonel hizmet alırsanız bir hizmet bedeli ödersiniz. Bu bedel, kimlik doğrulama, form hazırlığı ve hata kontrolü karşılığıdır. Posta yoluyla kendiniz yaparsanız form için para ödemezsiniz, ama pasaport gönderme riskini üstlenirsiniz.
ITIN ne kadar sürede gelir?#
Standart işlem süresi yaklaşık 7 haftadır. 15 Ocak - 30 Nisan arası yoğun vergi sezonunda veya yurt dışından başvuruda bu süre 9 ila 11 haftaya kadar uzar. Asıl pasaport gönderdiyseniz IRS belgenizi genellikle 60 gün içinde iade eder. Planınızı bu sürelere göre yapın ve yoğun sezondan kaçınmaya çalışın.
W-8BEN için ITIN şart mı, yoksa T.C. Kimlik No yeterli mi?#
Çoğu durumda Türk vergi kimlik numaranızı (T.C. Kimlik No veya VKN) W-8BEN'in Line 6a'sına yazmak anlaşma oranı için yeterlidir. ITIN, indirimli oranı almak için şart değildir. ITIN'in işi farklıdır: yıl içinde fazla stopaj kesildiyse Form 1040-NR ile geri almak ve uyum gereklilikleri içindir.
Amazon FBA satıcısıyım, ITIN gerekli mi?#
Genellikle hayır. FBA satıcıları için doğru başlangıç W-8BEN ve Türk vergi numarasıdır. ABD'de daimi işyeriniz yoksa fiziksel ürün kârınız anlaşma gereği federal vergiden muaf olabilir (Madde 7). ITIN, ancak fazla stopaj kesildiyse ve Form 1040-NR ile geri almak isterseniz ya da kişisel beyanname verirseniz gerekir.
Stripe için ITIN yeter mi?#
Stripe şu an Türkiye'de doğrudan sunulmuyor. Türk satıcılar Stripe'a ABD LLC artı EIN yoluyla erişir, ITIN ile değil. ITIN tamamen ayrı bir iş yapar: kişisel beyanname ve fazla stopaj iadesi. Yani Stripe sorununuzu çözen şey EIN'dir; ITIN sizin kişisel vergi tarafınızla ilgilenir.
ITIN olmadan ABD banka hesabı açabilir miyim?#
Evet, çoğu durumda mümkün. ABD LLC ve EIN ile Mercury, Payoneer veya Wise gibi seçenekler kullanılabilir. ITIN, kredi ürünleri veya bazı aracı kurum hesapları için yardımcı olabilir, ama bir SSN değildir ve onun yerine geçmez. İşletme bankacılığı için genellikle EIN yeterli olur.
Noter onaylı pasaport kopyası kabul edilir mi?#
Hayır. IRS, bir Türk noterinin onayladığı pasaport kopyasını kabul etmez. Geçerli üç yol vardır: asıl pasaportu göndermek, pasaportu düzenleyen kurum olan Nüfus Müdürlüğü'nün onayladığı kopya ya da bir CAA aracılığıyla doğrulama. Çoğu kişi için pasaportu elinde tutabildiği CAA yolu en pratiğidir.
ITIN'im var ama kullanmadım, geçerli mi?#
ITIN'iniz üst üste üç yıl boyunca hiçbir federal beyannamede kullanılmazsa geçerliliğini yitirir (süresi dolar). Bu durumda yeniden kullanmak için yeni bir Form W-7 ile yenileme başvurusu yapmanız gerekir. ITIN'inizi aldıktan sonra düzenli kullanmıyorsanız, üç yıllık kullanım kuralını mutlaka aklınızda tutun.
ITIN sürecini bir CAA ile güvenle yönetin. Pasaportunuz Türkiye'de kalsın, hazırlık hatalarında %100 para-iade garantisi sizinle olsun.